Krypto-Steuerberichte beginnen in 48 Ländern vor CARF 2027

Wichtige Einblicke:

• Die Meldung von Krypto-Steuern wird ausgeweitet, da 48 Länder ab 2026 CARF-Transaktionsdaten für den Informationsaustausch ab 2027 sammeln.
• Die CARF-Berichterstattung umfasst Börsen, Makler, Geldautomaten und einige DeFi-Intermediäre. Dazu gehören Krypto-To-Fiat-Handel, Token-Swaps und Wallet-Transfers.
• Eine zweite Gruppe von 27 Gerichtsbarkeiten beginnt am 1. Januar 2027 mit der Erhebung.

Die Steuerberichterstattung über Kryptowährungen wird ausgeweitet, da 48 Länder im Jahr 2026 mit der Erfassung von Kryptodaten beginnen. Die Daten werden das OECD Crypto Asset Reporting Framework (CARF) unterstützen. Der Informationsaustausch beginnt im Jahr 2027.

Die Steuerbehörden wollen, dass die Berichterstattung über Kryptowährungen die Transparenz im Bankwesen widerspiegelt. Beamte beschreiben CARF als ein Instrument zur Verringerung von Underreporting, zur Verbesserung der Compliance-Kontrollen und zur Unterstützung der Arbeit zur Bekämpfung von Geldwäsche.

Krypto-Steuerdatenerhebung beginnt

Seit dem 1. Januar 2026 sind die Krypto-Dienstleister der teilnehmenden Länder verpflichtet, CARF-bezogene Daten für die Krypto-Steuer zu erfassen.

Zu dieser Sphäre gehören zentralisierte Börsen, Broker, Händler, Betreiber von Krypto-Geldautomaten und bestimmte dezentrale Plattformen, die die Vermittlungsfunktionen übernehmen.

Anbieter müssen Aktivitäten aufzeichnen, die zu steuerpflichtigen Ereignissen führen, einschließlich der Umwandlung von Krypto in Fiat und des Handels zwischen verschiedenen Token. Viele Systeme verlangen auch Aufzeichnungen für Transfers zu selbst gehosteten Wallets, da die Behörden diese Bewegungen als Teil der Gewinnverfolgung behandeln können.

Die OECD-Leitlinien verknüpfen die Einführung mit der Arbeit innerhalb der G20 und der Mitgliedsstaaten. Die Staats- und Regierungschefs der G20 drängten auf ein koordiniertes Vorgehen ab 2021, und die OECD schloss die CARF-Kernregeln im Jahr 2022 ab.

In einer OECD-Aktualisierung vom November heißt es, dass viele Länder, die sich frühzeitig beteiligen, bereits Gesetze erlassen haben oder kurz vor der Umsetzung stehen.

Was Plattformen nach den CARF-Regeln melden müssen

CARF legt ein gemeinsames Berichtsmodell fest, das Transaktionen mit der Benutzeridentität und dem steuerlichen Wohnsitz verknüpft. Dienstleister müssen verifizierte Nutzerdaten und Informationen über den Wohnsitz sammeln. Dies kann nach den nationalen Vorschriften auch Steuerzahlerkennungen umfassen.

Die Berichterstattung umfasst Transaktionswerte, Asset-Typen, Zeitstempel und gegebenenfalls Gegenparteien. Der Rahmen zielt auf eine breite Abdeckung aller Krypto-Aktivitäten ab. Die Aufzeichnungen umfassen den Austausch mit Fiat-Währungen und Swaps zwischen Krypto-Assets.

Einige Gerichtsbarkeiten verlangen auch eine Dokumentation für große Krypto-Zahlungen. Nach den in den Marktrichtlinien beschriebenen Regeln müssen Anbieter kryptobasierte Zahlungen von mehr als 50.000 $ aufzeichnen und die entsprechenden Details für die Steuerbehörden aufbewahren.

Die ersten formellen Berichte für das Kalenderjahr 2026 werden für 2027 erwartet, wobei einige Regime den Mai 2027 für die Einreichung anvisieren.

Krypto-Steuer schrittweise Einführung bis 2027

Die erste Gruppe von 48 Ländern wird im Laufe des Jahres 2026 Daten für den Austausch und die Verarbeitung im Jahr 2027 sammeln. Weitere 27 Länder werden zu einem späteren Zeitpunkt folgen und 2028 mit dem Austausch von Informationen beginnen.

Die zweite Gruppe umfasst Australien, Kanada, Mexiko und die Schweiz. Sie müssen bis zum 1. Januar 2027 mit der Datenerhebung beginnen. Hongkong gehört ebenfalls zu dieser Gruppe. Es bat die Öffentlichkeit um Beiträge zu den Umsetzungsschritten und den Änderungen des Berichtsstandards.

CARF konzentriert sich auf grenzüberschreitende Transaktionen, bei denen Steuerzahler über Offshore-Plattformen handeln können. Die Behörden planen, standardisierte Informationen auszutauschen, damit die auf dem Wohnsitz basierende Besteuerung auch dann funktioniert, wenn die Aktivitäten außerhalb des Heimatlandes stattfinden.

Der Rahmen zielt darauf ab, Lücken zu schließen, die durch fragmentierte Meldevorschriften zwischen Börsen und Wallet-Anbietern entstanden sind.

Vereinigtes Königreich – Durchsetzung und breitere Nutzung gemeinsamer Daten

Am 1. Januar begann die inländische Durchsetzung im Vereinigten Königreich. Die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs hat die Meldepflichten für Krypto-Plattformen erweitert. Die Anbieter müssen verifizierte persönliche Angaben einholen, einschließlich der Nationalversicherungsnummern oder anderer Steuerzahlerreferenzen, falls zutreffend.

Die britischen Vorschriften betreffen auch den Handel zwischen Token und Überweisungen an selbst gehostete Wallets sowie Krypto-Zahlungen, die Meldeschwellen überschreiten. Plattformen, die sich nicht an die Vorschriften halten, können mit Strafen belegt werden, die bis zu 300 Pfund pro Nutzer betragen können, wie es in der zitierten Richtlinie heißt.

Gleichzeitig können gegen Einzelpersonen Ermittlungen wegen vorsätzlicher Verheimlichung eingeleitet werden. Die CARF-Daten sind für die Steuerverwaltung bestimmt, aber die Behörden können Muster analysieren, die die Einhaltung von Vorschriften und die Risikoprüfung unterstützen.

Krypto-Steuerkonformitätsfirmen erklären, dass kombinierte Aufzeichnungen die Sichtbarkeit von Eigentumsverbindungen verbessern. Nutzer legen Verbindungen offen, wenn sie Gelder über mehrere Plattformen hinweg transferieren.

Krypto-Steuersoftware-Unternehmen berichteten auch, dass standardisierte Berichte in der Lage sind, Identitätsdaten mit On-Chain-Aktivitäten zu verknüpfen. Dort haben die Dienstleister bereits verifizierte Daten.

Die Börsen werden im Jahr 2027 mit dem Datenaustausch beginnen. Die Regulierungsbehörden können mit den Finanzermittlungsstellen zusammenarbeiten. Sie handeln, wenn sie kriminelle Aktivitäten vermuten.