В преддверии CARF 2027 в 48 странах начинается отчетность по криптовалютным налогам

Ключевые выводы:

• Отчетность по налогам на криптовалюты расширяется, так как 48 юрисдикций начинают собирать данные о транзакциях CARF в 2026 году для обмена информацией с 2027 года.
• Отчетность CARF охватывает биржи, брокеров, банкоматы и некоторых посредников DeFi. Сюда входят сделки между криптовалютами, обмен токенами и перевод кошельков.
• Вторая группа из 27 юрисдикций начнет собирать деньги к 1 января 2027 года.

Налоговая отчетность по криптовалютам расширяется, поскольку 48 юрисдикций начнут собирать данные по криптовалютам в 2026 году. Эти данные будут поддерживать Систему отчетности о криптоактивах ОЭСР (Crypto Asset Reporting Framework, CARF). Обмен информацией начнется в 2027 году.

Налоговые органы хотят, чтобы отчетность по криптовалютам отражала прозрачность, используемую в банковской сфере. Официальные лица описывают CARF как инструмент для сокращения занижения отчетности, улучшения проверок соответствия и поддержки работы по борьбе с отмыванием денег.

Начинается сбор данных о криптовалютных налогах

С 1 января 2026 г. поставщики криптоуслуг в участвующих юрисдикциях обязаны собирать данные, связанные с CARF, для уплаты налога на криптовалюту.

В эту сферу входят централизованные биржи, брокеры, дилеры, операторы крипто-банкоматов и некоторые децентрализованные платформы, выполняющие посреднические функции.

Провайдеры должны регистрировать деятельность, которая создает налогооблагаемые события, включая конвертацию криптовалют в фиаты и сделки между различными токенами. Многие режимы также требуют записей о переводах на собственные кошельки, поскольку власти могут рассматривать эти перемещения как часть отслеживания прибыли.

Руководство ОЭСР связывает внедрение с работой в рамках G20 и государств-членов. Финансовые лидеры G20 настаивают на скоординированных действиях с 2021 года, а ОЭСР завершает разработку основных правил CARF в 2022 году.

В ноябрьском обновленном отчете ОЭСР говорится, что многие страны, рано принявшие законодательство, уже имеют его или близки к его исполнению.

О чем платформы должны сообщать в соответствии с правилами CARF

CARF устанавливает общую модель отчетности, которая связывает транзакции с идентификацией пользователя и его налоговым резидентством. Поставщики услуг должны собирать проверенные данные пользователей и информацию о резидентстве. В соответствии с внутренними правилами это может включать идентификаторы налогоплательщиков.

Отчетность охватывает стоимость транзакций, типы активов, временные метки и контрагентов, где это применимо. Система нацелена на широкий охват всей криптоактивности. Отчетность включает в себя обмены с фиатными валютами и свопы между криптоактивами.

В некоторых юрисдикциях также требуется документация для крупных криптоплатежей. Согласно правилам, описанным в руководстве для рынка, провайдеры должны регистрировать криптовалютные платежи, превышающие $ 50 000, и сохранять подтверждающие данные для налоговых органов.

Первые официальные отчеты за 2026 календарный год ожидаются в 2027 году, причем некоторые режимы планируют представить их в мае 2027 года.

Поэтапное введение налога на криптовалюты до 2027 года

Первая партия из 48 юрисдикций соберет данные в течение 2026 года для обмена и обработки в 2027 году. Еще 27 юрисдикций пойдут по более позднему пути и начнут обмениваться информацией в 2028 году.

Во вторую группу входят Австралия, Канада, Мексика и Швейцария. Они должны начать сбор данных к 1 января 2027 года. Гонконг также входит в эту группу. Он обратился к общественности с просьбой предоставить информацию о шагах по внедрению и изменениях в стандартах отчетности.

CARF фокусируется на трансграничных операциях, когда налогоплательщики могут торговать через оффшорные платформы. Власти планируют обмениваться стандартизированной информацией, чтобы налогообложение по принципу резидентства работало даже тогда, когда деятельность ведется за пределами страны проживания.

Эта система призвана устранить пробелы, возникшие из-за разрозненных правил отчетности бирж и провайдеров кошельков.

Правоприменение в Соединенном Королевстве и более широкое использование общих данных

1 января в Соединенном Королевстве началось внутреннее правоприменение. HM Revenue and Customs расширила требования к отчетности для криптоплатформ. Провайдеры должны получать проверенные личные данные, включая номера Национального страхования или другие ссылки на налогоплательщиков, где это применимо.

Правила Великобритании также распространяются на сделки между токенами и переводы на собственные кошельки, а также на криптовалютные платежи, превышающие пороговые значения отчетности. Платформы, не соблюдающие правила, могут столкнуться со штрафами, достигающими 300 фунтов стерлингов на пользователя, согласно опубликованному руководству по правоприменению.

В то же время, отдельные лица могут столкнуться с расследованиями за намеренное сокрытие информации. Данные CARF предназначены для налогового администрирования, но органы власти могут анализировать закономерности, которые способствуют соблюдению требований и проверке рисков.

Фирмы, занимающиеся соблюдением налогового законодательства в области криптовалют, утверждают, что объединенные записи позволяют лучше видеть связи между владельцами. Пользователи раскрывают связи, когда переводят средства через несколько платформ.

Компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения для налогообложения криптовалют, также сообщили, что стандартизированная отчетность способна связать идентификационные данные с деятельностью на цепочке. Там поставщики услуг уже имеют проверенные данные.

Биржи начнут обмениваться данными в 2027 году. Регуляторы могут поддерживать связь с подразделениями финансовой разведки. Они действуют, если подозревают преступную деятельность.