Регулирование криптовалют: Южная Корея подтвердила, что налог на виртуальные активы вступит в силу в 2027 году

Ключевые выводы:

• Южная Корея начнет взимать налог с доходов от виртуальных активов с 1 января 2027 года. Ранее введение этой меры, первоначально запланированное на 2022 год, трижды откладывалось.
• Ставка налога составляет 20 % для доходов, превышающих 2,5 миллиона вон. В рамках системы 2027 года она повышается до 22 % с учетом местных налогов.
• Ку Юн-чхоль заявил, что после запуска системы чиновники смогут внести в неё изменения, в том числе в правила переноса убытков от операций с криптовалютами на последующие периоды.

Южная Корея планирует ввести налогообложение доходов от виртуальных активов с 1 января 2027 года после трёх предыдущих отсрочек. Вице-премьер и министр финансов Ку Юн-чхоль заявил, что правительство рассчитывает, что график останется без изменений.

После анализа функционирования системы и ее последствий должностные лица могут внести изменения в отдельные ее компоненты. Данная политика затронет местных инвесторов, биржи и налогоплательщиков, пользующихся зарубежными торговыми платформами.

Правила налогообложения криптовалют в Южной Корее вступят в силу в январе 2027 года

В соответствии с действующим Законом о подоходном налоге доходы от виртуальных активов относятся к категории «прочих доходов», а не к стандартной категории «доходов от прироста капитала». Система предусматривает для каждого налогоплательщика базовый годовой вычет в размере 2,5 миллиона вон. На доходы, превышающие этот уровень, будет применяться национальная налоговая ставка в размере 20 %. С учётом местных налогов эффективная ставка может составить 22 %.

Налогоплательщики будут рассчитывать налогооблагаемую прибыль путем вычета допустимых затрат на приобретение из выручки от продажи.

Правительство будет применять отдельное налогообложение вместо объединения доходов от криптовалют с доходами от трудовой деятельности или предпринимательской деятельности. Такая схема позволяет не включать доходы от виртуальных активов в расчет обычного дохода налогоплательщика.

Первоначально законодатели запланировали введение налога на криптовалюту с 1 января 2022 года. Однако Национальное собрание трижды откладывало введение этого налога из-за отсутствия на рынке достаточной отчетной и административной инфраструктуры.

Новый график предоставляет биржам и инвесторам больше времени на подготовку отчетной документации, систем и процедур подачи отчетности.

Правила переноса убытков могут быть пересмотрены

Депутат от Партии народной власти Ким Сан-хун выразил обеспокоенность в связи с отсутствием возможности переноса убытков на последующие периоды.

Согласно планируемым правилам, инвесторы не смогут использовать предыдущие убытки от операций с криптовалютой для уменьшения налогооблагаемой прибыли в последующие годы. Г-н Ким предупредил, что такой подход может ослабить внутренний инвестиционный спрос и способствовать оттоку капитала за рубеж.

Г-н Ку заявил, что правительство рассчитывает на то, что введение налогообложения начнется в соответствии с планом. Он также отметил, что после запуска системы чиновники могут пересмотреть порядок учета убытков. Министерство может рассмотреть возможность внесения изменений, если действующие правила создадут практические проблемы для налогоплательщиков или приведут к искажению деятельности на местном рынке.

Ку сравнил планируемую систему с порядком учета инвестиций в акции. Он отметил, что в рамках того же подхода убытки по акциям не переносятся на последующие периоды.

Тем не менее, категория «прочие доходы» может предоставлять определенные налоговые льготы. После введения новых правил правительство может рассмотреть вопрос о том, требуют ли виртуальные активы аналогичных корректировок.

Ведение документации может стать одной из основных обязанностей инвесторов

Вероятно, отечественные биржи будут играть ключевую роль в предоставлении данных о транзакциях для ежегодной подачи налоговых деклараций. Инвесторам могут потребоваться полные отчеты, отражающие покупки, продажи, комиссии, пополнения счетов, снятие средств и переводы. Точная информация о стоимости приобретения определит размер налогооблагаемой прибыли.

Инвесторы, пользующиеся несколькими платформами, могут столкнуться со сложной процедурой отчетности. Им, возможно, придется объединять историю транзакций с разных бирж и кошельков. Переводы между счетами могут затруднить расчет затрат, если платформы фиксируют разные цены, даты или комиссии.

Торговля за рубежом может повлечь за собой дополнительные обязательства по отчетности. Местные биржи могут не хранить данные об активах, приобретенных или проданных инвесторами за рубежом. Налогоплательщикам, возможно, придется собрать выписки с зарубежных платформ и самостоятельно рассчитать доход перед подачей налоговой декларации.

Почему Южная Корея пока не будет облагать криптовалюту налогом как доход от прироста капитала

Г-н Ку также прокомментировал предложения о том, чтобы рассматривать прибыль от виртуальных активов как доход от прироста капитала, как это делается на ряде зарубежных рынков. Он отметил, что правительство не может внести такое изменение, ограничившись лишь анализом цифровых активов. Чиновникам необходимо будет изучить рынок капитала в целом и его налоговую структуру.

В рамках пересмотра могут быть рассмотрены акции, фонды, производные финансовые инструменты и цифровые активы в соответствии с более согласованной нормативной базой. Министерство пока не объявило сроки проведения такой работы. На данный момент правительство планирует использовать отдельную систему налогообложения прочих доходов, которая уже закреплена законодателями в законе.

Запуск системы в 2027 году позволит проверить, смогут ли биржи, налогоплательщики и налоговые органы справиться с требованиями по представлению отчетности.

Любые последующие изменения могут касаться учета убытков, ведения отчетности и классификации доходов от криптовалют. У инвесторов теперь есть подтвержденная дата вступления в силу. Однако окончательная структура может продолжить формироваться и после начала применения новых правил.