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Ideas clave
- La DIAN de Colombia emite la Resolución 000240, que obliga a las bolsas de criptomonedas a revelar la identidad de los usuarios y los detalles de las transacciones de BTC y ETH.
- Los informes comienzan en 2026, y las primeras presentaciones deben realizarse en mayo de 2027, lo que da a las bolsas un tiempo limitado para adaptarse.
- La medida pretende frenar la evasión fiscal y señala la postura más dura de Colombia respecto a la supervisión de las criptomonedas.
Colombia ha introducido nuevas normas estrictas para la declaración de criptomonedas. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha emitido la Resolución 000240. En ella se exige a los proveedores de servicios de criptodivisas que declaren datos detallados sobre los usuarios y las transacciones a partir del año fiscal 2026.
El reglamento se publicó el 24 de diciembre de 2025. Sigue las normas internacionales establecidas por la OCDE. El objetivo es mejorar la transparencia, evitar la evasión fiscal y apoyar el intercambio automático de información con otros países.
Aumento del uso de criptomonedas y preocupación por la normativa
El uso de criptomonedas en Colombia ha crecido rápidamente. Más de 5 millones de colombianos, aproximadamente el 10 por ciento de la población, poseen ahora activos digitales. Las monedas más populares son Bitcoin y Ethereum. Muchas personas utilizan las criptomonedas para remesas, inversiones y pagos diarios.
La volatilidad económica y la elevada inflación han alimentado esta tendencia. Sin embargo, a los reguladores les preocupan los ingresos no declarados y las actividades ilegales. La DIAN respondió con la Resolución 000240. Las nuevas normas se aplican a los proveedores de servicios de criptoactivos.
Entre ellos se incluyen las bolsas, los intermediarios, los custodios y las plataformas que gestionan transferencias u operaciones. Deben cumplirla tanto los proveedores nacionales como los extranjeros que presten servicios a residentes colombianos.
Normas de notificación y sanciones
La resolución establece obligaciones claras de información. Los proveedores deben recopilar nombres, números de identificación fiscal, situación de residencia y detalles sobre la titularidad real.
Deben informar de cada transacción, incluyendo el tipo de criptomoneda, el número de unidades y el valor en ese momento. Además, deben informar de si la actividad implicó una compra, una venta, una transferencia o un intercambio.
También deben presentarse las tenencias y los valores totales al final del año, incluso en el caso de cuentas pequeñas. Los pagos o transferencias superiores a 50.000 USD deben notificarse automáticamente.
Las normas entraron en vigor inmediatamente. El primer periodo de observación abarca todas las transacciones de 2026. Los proveedores deben presentar sus primeros informes antes del último día hábil de mayo de 2027. A partir de entonces, se exigirán informes todos los años.
Se aplican sanciones por incumplimiento. Los informes incompletos, tardíos o incorrectos pueden dar lugar a multas en virtud del artículo 651 del Estatuto Tributario de Colombia. Éstas oscilan entre el 0,5% y el 1% del valor de las operaciones no declaradas.
Los contribuyentes individuales ya están obligados a declarar sus tenencias de criptomonedas desde 2019. Las nuevas normas trasladan la responsabilidad a los proveedores de servicios. Esto reduce la dependencia de la autodeclaración y cierra lagunas. Quedan excluidas las monedas digitales de bancos centrales y algunos productos de dinero electrónico.
Empuje global y reacción de la industria
La medida de Colombia forma parte de una tendencia mundial. Más de 48 jurisdicciones se han adherido al Marco de Información sobre Criptoactivos de la OCDE. Este marco promueve la diligencia debida estandarizada y el intercambio transfronterizo de datos.
Francia ha adoptado normas similares para los criptoinversores ricos. Argentina y Brasil también han endurecido la normativa.
La reacción del sector es variada. Los partidarios argumentan que unas normas claras atraerán a los inversores institucionales y reforzarán el sector de la tecnología financiera de Colombia. Camilo Gantiva Hidalgo, abogado especializado en servicios financieros de Holland & Knight, afirmó que la resolución cumple los acuerdos internacionales y podría mejorar la posición mundial de Colombia.
Los defensores de la privacidad y los entusiastas de las criptomonedas están preocupados. La reducción del anonimato puede hacer que los usuarios se decanten por plataformas descentralizadas o herramientas de privacidad, como los mezcladores.
El experto fiscal Juan Pablo Díaz aconsejó a los usuarios que mantuvieran registros detallados de las transacciones, incluidos los costes de adquisición y los orígenes. Advirtió de que los particulares deben prepararse para un mayor escrutinio.
La Resolución 000240 demuestra el esfuerzo de Colombia por encontrar un equilibrio entre la innovación y la responsabilidad fiscal. A medida que los mercados de criptomonedas se expanden en las economías emergentes, estas normas pueden servir de modelo a seguir por otras naciones. El objetivo es garantizar que la riqueza digital contribuya a los ingresos nacionales al tiempo que se reducen los riesgos.
