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Wichtige Einblicke
- Spanien wird die Krypto-Verordnungen MiCA und DAC8 im Jahr 2026 vollständig umsetzen.
- DAC8 verlangt von den Börsen, dass sie alle Nutzertransaktionen an die Steuerbehörden melden.
- Die Übergangsfrist für bestehende Unternehmen endet am 1. Juli 2026.
Spanien wird im Jahr 2026 zwei wichtige Krypto-Vorschriften vollständig umsetzen. Diese Umsetzung wird die Art und Weise ändern, wie digitale Vermögenswerte in dem Land gehandelt und besteuert werden.
Die MiCA-Verordnung wird bis Mitte 2026 vollständig umgesetzt sein. Gleichzeitig tritt die DAC8-Richtlinie am 1. Januar in Kraft.
Der neue Rahmen sieht vor, dass Unternehmen eine Genehmigung einholen müssen. Er wird auch die automatische Meldung von Kryptowährungstransaktionen an die Steuerbehörden vorschreiben.
MiCA-Verordnung setzt Frist bis Juli 2026
Die MiCA-Verordnung wird in Spanien bis zum 1. Juli 2026 vollständig umgesetzt sein. In ganz Europa wird sie am 30. Dezember 2024 anwendbar.
Die Krypto-Verordnung standardisiert die Regeln für die Ausgabe und Vermarktung von Kryptowährungen in der gesamten Europäischen Union. Sie kategorisiert digitale Vermögenswerte in drei Haupttypen: Utility Tokens, Security Tokens und Stablecoins.
Spaniens Nationale Wertpapiermarktkommission (CNMV) überwacht die Umsetzung. Die Behörde hat über 60 Unternehmen registriert, die mit digitalen Vermögenswerten im Land arbeiten.
Zu den registrierten Unternehmen gehören Banken wie Cecabank, Banco Bilbao Vizcaya Argentaria und Renta 4 Banco sowie Kryptowährungsbörsen.
Die spanische Regierung hat die volle Übergangsfrist Anfang Dezember eingeführt und bis zum 1. Juli 2026 verlängert. Die Regelung kommt Firmen zugute, die vor der MiCA-Genehmigung Kryptowährungsdienstleistungen unter dem bisherigen Rechtsrahmen angeboten haben.
Durch die Verlängerung können diese Unternehmen weiterhin nach den bisherigen nationalen Vorschriften arbeiten. Sie benötigen keine sofortige Zulassung nach den neuen Bestimmungen.
Ab dem 1. Juli 2026 dürfen nur noch Unternehmen mit einer vollständigen MiCA-Zulassung tätig sein. Die Unternehmen müssen die europäischen Standards vollständig einhalten oder sie werden geschlossen.
DAC8-Richtlinie ermöglicht die direkte Beschlagnahme von Vermögenswerten
Die Richtlinie zur Verwaltungszusammenarbeit (DAC8) befasst sich mit der steuerlichen Dimension von Krypto-Regulierungen. Der Kongress hat sie im Oktober 2025 verabschiedet,
Die Richtlinie tritt am 1. Januar 2026 in Kraft. Börsen und Dienstleister müssen automatisch Transaktionen, Salden und Bewegungen der Nutzer an die EU-Steuerbehörden melden.
Die Meldepflicht erstreckt sich auf Verkäufe, Tauschgeschäfte und Übertragungen, wodurch die Anonymität bei regulierten Geschäften aufgehoben wird. Die Plattformen müssen zwischen dem 1. Januar und dem 30. September 2027 Berichte über die Transaktionen des Jahres 2026 einreichen.
José Antonio Bravo Mateu, ein Spezialist für die Besteuerung von digitalen Vermögenswerten, erklärte, dass DAC8 den Umfang der Informationen, die der Steuerbehörde zur Verfügung stehen, ausweitet. Er merkte an, dass die Behörden ab 2027 über Informationen zu allen Transaktionen verfügen werden, die im Jahr 2026 durchgeführt wurden.
Das Gesetz gibt dem Finanzministerium die Macht, Kryptowährungen wegen Steuerschulden zu beschlagnahmen. Bravo warnte, dass ab dem 1. Januar 2026 Vermögenswerte auf Börsen in Spanien direkt beschlagnahmt werden können. Dies wird ohne komplizierte vorherige Verfahren geschehen.
Steuerliche Meldepflichten unterscheiden sich je nach Standort der Plattform
Die Krypto-Vorschriften unter DAC8 sehen je nach Standort der Plattform unterschiedliche Meldeverfahren vor.
Der Regulierungsberater Cero Uno hat klargestellt, dass Kryptowährungen, die von Unternehmen mit Steuersitz in Spanien gehalten werden, direkt an die spanischen Steuerbehörden gemeldet werden müssen. Unternehmen wie Binance Spain SL müssen für diese Meldung die Formulare 172 und 173 verwenden.
Das Formular 172 enthält die Salden zum 31. Dezember. Gleichzeitig werden mit dem Formular 173 die im Laufe des Jahres getätigten Transaktionen gemeldet. Beides sind obligatorische Informationserklärungen.
Für ausländische zentralisierte Börsen innerhalb der EU, wie z.B. Kraken in Irland, werden diese nationalen Formulare den spanischen Behörden nicht vorgelegt.
Die Selbstverwahrung bleibt von dem Meldesystem ausgeschlossen. Kryptowährungen, die in persönlichen Geldbörsen aufbewahrt werden, gelten für Steuerzwecke nicht als in Spanien oder im Ausland gelegen.
Kein Drittanbieter meldet solche Vermögenswerte in den oben genannten Formularen oder im Formular 721. Es betrifft virtuelle Währungen, die in Verwahrstellen im Ausland gehalten werden.
